외환환산과 외환차손

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그래요, 당신이 말씀하신 것처럼 외환환산은 외화로 이루어진 거래를 우리나라 돈으로 바꾸는 것을 말해요. 그리고 외환차손은 외화로 이루어진 거래가 있을 때 환율 변동으로 인해 생기는 손실을 말하는 거에요.

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예를 들어, 당신이 독일에서 300유로어치 물품을 사왔을 때, 그 때의 환율로 계산하면 30만원이었어요. 그런데 6월 말에 환율이 올라서 32만원이 되었다면, 이 때의 차이인 2만원이 외화환산이익이 되는 거죠.

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그리고 매월 외화자산이나 부채를 환산하는 것은 회계 기준에 따라 다르지만, 일반적으로는 월말 시점으로 환산을 해서 장부에 기록해요. 이렇게 하면 환율 변동으로 인한 이익이나 손실을 정확하게 파악할 수 있어요.

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그리고 당신이 말씀하신 것처럼, 환산이익이 발생했을 때는 다음 달에 이를 역분개해서 원래의 금액인 30만원으로 돌려놓는 것이 맞아요. 이렇게 하면 환율 변동으로 인한 이익이나 손실을 정확하게 파악하고 관리할 수 있답니다.

안녕하세요. 답변드립니다.

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외환환산과 외환차손은 회계 처리에 관련된 개념입니다. 외환환산은 외화로 발생한 거래를 원화로 환산하는 과정을 말하며, 외환차손은 이 과정에서 발생한 손실을 의미합니다.

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Step 1: 외환환산

- 외환환산은 원화로 기록된 거래를 외화로 변환하는 과정입니다.

- 예를 들어, 독일에서 6월에 중순경 300유로 어치 물품을 사왔다면, 이 거래는 원화로 기록되어 있을 것입니다.

- 그러나, 그룹사에서는 5월 말에 정한 환율을 6월 내내 사용하기로 결정했으므로, SAP 프로그램에는 5월 말의 환율로 AP(미지급 금액)가 기록되어 있을 것입니다.

- 따라서, 6월 말에 그룹사로부터 받은 6월 말의 환율을 사용하여 300유로를 원화로 환산하고, 이를 외환환산 결과로 장부에 기록합니다.

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Step 2: 외환차손

- 외환차손은 외환환산 과정에서 발생한 손실을 의미합니다.

- 예를 들어, 6월 말의 환율로 300유로를 환산했을 때 외화환산이익이나 손실이 발생한다면, 이를 장부에 기록합니다.

- 여기서는 30만원의 외환차손이 발생했다고 가정하겠습니다.

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Step 3: 자산과 부채의 환산

- 매월 원화로 기록된 금융성 외화자산과 부채는 월말 시점에 환율에 따라 환산하여 장부에 기록해야 합니다.

- 예를 들어, 환율이 올라서 1유로당 1만원에서 1유로당 1만 1000원으로 오른다면, 1유로를 보유한 금융성 외화자산의 가치도 함께 증가합니다.

- 따라서, 월말에는 환율에 따라 자산과 부채를 환산하여 장부에 기록하고, 변동분은 외환차손이나 이익으로 잡아야 합니다.

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Step 4: 외환차손익의 처리

- 외환차손익은 외환거래에서 생긴 순수한 차손익을 말합니다.

- 예를 들어, 7월에 300유로 중 100유로를 갚고 200유로가 남아 있다면, 이 200유로는 7월 말에 다시 외화환산 평가를 해야 합니다.

- 또한, 8월에도 월말에 외화환산 평가를 하고, 이를 역분개하여 장부에 기록합니다.

- 그러나, 돈을 송금하기 전까지는 외화환산 평가를 하지 않고 들고 있고, 돈을 송금할 때에만 외환차손을 잡는 것은 규정상 허용되지 않습니다.

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마지막으로, 회계규정과 그룹사 내부처리 방식은 조직 및 국가에 따라 다를 수 있습니다. 이에 대한 자세한 정보는 회계 담당자나 그룹사의 내부 규정을 확인해야 합니다.

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도움 되시기 바랍니다.