대손회계 기말결산

으음..... 조금은어렵네요 확실히 대손상각비 100이 남아있는데 이걸어찌 처리할지는 깊이 고민을 안해본 사항입니다.

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정확히 말하면 기말에 남은 매출채권의 잔액에 대해 대손충당금을 설정해야하는데 이때 설정한 대손충당금 액수가 기중 넘어온 대손충당금의 잔액보다 적을 때 대손충당금을 환입해야 합니다.

질문자님 말씀대로 4일거래에서 손상매출채권의 환입때문에 기중에 보유하고 넘어온 대손충당금이 100이고 기말현재 대손충당금을 설정하려고 봤더니 매출채권이 없어서 설정할게 없죠. 그래서 100이나 많이 보유한 대손충당금을 대손충당금환입이라는 수익계정으로 환입시키는게 맞습니다.

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다만 그 분개는 대손상각비 100 대손충당금환입100이 아닙니다. 이렇게 하면 차변에 대손상각비를 쓰게되서 상각비가 또 증가하죠. 환입의 분개는 차변에 대손충당금을 쓰고 대변에 환입계정을 쓰는 분개입니다. 즉 대손충당금100 / 대손충당금환입(수익) 100 이 되어야 합니다.

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이렇게 하고 난 후 기중에 설정한 대손상각비 100이 어떻게 되는지는 저도 깊이 생각해보질않아서 잘 모르겠습니다. 대략 추측하건대 대손상각비는 비용계정이고 대손충당금환입이 수익계정이라 양측이 상계? 되면서 기말자본에 미치는 영항은 + - 제로일 것이다. 라고 추측만 할 뿐입니다.

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더욱 이론적으로 접근하고 싶다면 ks 님에게 일대일질문으로 물어보세요. 회계분야 1위의 우주신님입니다. 아마 모르는게 없을겁니다... 저는 여기까지인거 같아요...

이렇게 하시면 됩니다.

12월3일까지의 합계잔액시산표를 작성을 하시면 이렇게 정리가 됩니다.

차변 대손상각비 1,000,000 대변 상품매출 1,000,000

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12월 4일 질문자님의 분개대로 합잔을 정리하면 아래와 같습니다.

차변 대손상각비 1,000,000 대변 상품 매출 1,000,000

현금 1,000,000 대손충당금 1,000,000

여기서 대손충당금 대변의 1,000,000은 이미 대손처리가 된 금액이라서 0으로 되야 맞게 되거든요.

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따라서

12월 4일의 분개처리를 위와 같이 하지 마시고

차변 현금 1,000,000 대변 상각채권추심이익 1,000,000

이렇게 됩니다.

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그러면

12월말의 합계잔액시산표는 다음과 같습니다.

차변 대손상각비 1,000,000 대변 상품매출 1,000,000

현금 1,000,000 상각채권추심이익 1,000,000

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즐거운 하루 되세요.

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