매출 세금계산서, 계산서로 발행이 되는데 부가율 계산법 문의

안녕하세요.

부산지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 이흥경 입니다.

귀하의 하시는 사업 나날이 발전 하시길 기원드립니다.

먼저귀하의 질문에 답변을 드리자면

질문)법인이며, 매출 세금계산서(과세), 계산서(면세) 매출이 있습니다.

이런경우 부가율 계산법 알려주세요.

답변) 부가가치율이란 일정기간 안에 창출된 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율을 말하는 것입니다

부가가치율이란 일정기간 안에 창출된 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율을 말하는 것으로서 부가가치세 사무처리 규정에 의한 부가가치율 산정산식은, 부가가치율 = 매출과표 - 매입과표 매출과표 × 100인 것입니다.

참고 : 부가율의 정의

- 매출세액 - 매입세액 = 납부세액 ÷ 매출세액 = 부가율

- 매출세액 - 매입세액 = 납부세액 + 가산세 - 공제세액 = 납부세액 ÷ 매출세액 = 부가율

결론은 매출세금계산서 과세의경우 부가세가 별도로 반영되어 (납부세액/ 매출세액= 부가율)이라고 합니다.

참고 : 부가세 신고 대상 매출 : 매출 세금계산서 10,000원 부가세1,000원, 100%부가율

그와반대로 면세의 경우 부가율이 없습니다. 부가세가없기때문입니다.

이 부분은 종합소득세 신고 매출 : 면세매출계산서 10,000원 인경우 부가율은 0%

(참고용)

또한 매입계산서가 있는 경우 매출세금계산서와 면세 매출계산서 의 안분계산하여 매입세액불공제가 발생 합니다.

매입세금계산서 5,000원 부가세500원 인경우 전체적으로 매입 공제가 되지않습니다

공통매입세액500원 * (면세공급가액10,000원 /총공급가액(과세+면세)20,000원= 불공제매입세액250원

매입세액공제250원 : 이경우 부가율은 납부세액 250원/매출세액 1,000=부가율25%

면세매출이 없다고 가정시 : 매출세액1,000원 매입세액 5,000원 납부세액=5,000원

납부세액5,000원/ 매출세액10,000원 =부가율50%

참고가 되시길 바랍니다

부연설명까지 해드렸습니다

감사 합니다

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