결산정리분개 좀 해주세요~(내공100!!)

또 왔습니다. 틀린건 없었는지 모르겠네요 ^^

 

1.기말상품재고액 \800,000

(차) 상품(or 재고자산) 800,000                     (대) 매출원가 800,000

기말에 매출원가를 결정하는 분개를 합니다. 매출원가=기초재고+당기매입-기말재고

2.단기매매증권 기말시가 \1,200,000

(차) 단기매매증권평가손실 xxx                       (대) 단기매매증권 xxx

or

(차) 단기매매증권 xxx                                  (대) 단기매매증권평가이익 xxx

단기매매증권의 기초장부가액이 없어서 정확히 결정되질 않습니다.
만일 기초의 가액이 기말시가보다 컸다면 위의것이 맞고, 반대라면 아랫것입니다.

3.건물 당기분 감가상각비 \400,000

(차) 건물감가상각비 400,000                          (대) 건물감가상각누계액 400,000

4.기말 이자 미수액 \500,000

(차) 미수이자 500,000                                  (대) 이자수익 500,000

기말현재 이자수익의 권리가 확실하므로 자산으로 처리하고, 수익인식합니다.

5.기말 임대수익 선수액 \100,000

(차) 임대료수익 100,000                                (대) 선수임대료 100,000

기중에 "현금 100,000/임대료수익 100,000"이라는 분개가 있었을 것이므로, 기말현재 당기에 속하지 않고 차기에 해당하는 임대료수익은 인식을 취소하고, 선수임대료과목으로 처리해두었다가 차기에 반대의 분개를 통해 다시 수익을 인식합니다.

6.당기분 급여 \1,200,000

(차) 급여비용 1,200,000                                 (대) 미지급급여 1,200,000

당기분급여가 아직 현금지급되지 않았다면 당기분의 의무에 해당하는 금액을 비용으로 처리하고, 아직지급되지 않은 금액을 부채로 처리하여둡니다.

7.당기분 보험료 \300,000

(차) 보험료비용 300,000                                 (대) 선급보험료 300,000

구체적인 상황을 알수 없으나, 아직 시기가 도래하지 않은 보험료가 아닌 당기분 보험료에 대해 결산정리하라 하였으므로 전기에 결산정리를 통해 선급보험료를 인식한 것으로 생각됩니다. 전기의 분개를 반대로 실행하여 다시 보험료를 인식합니다.

 

1.상품의 기말재고액 \700,000

위의 분개와 같습니다. 혹시 상품의 저가평가와 관련된 분개이면 알려주세요.



2.단기매매증권 기말시가 \900,000

위에 써놓은대로, 기초의 장부가액이나 취득가액을 알아야 합니다.



3.건물 당기분 감가상각비 \200,000

위와 동일합니다. 숫자만 바꿔주세요.



4.당기분 이자수익 \600,000

위와 같습니다. 숫자만 바꿔주세요.



5.당기분 임대수익 \900,000

(차) 미수수익 (or 미수임대료수익) 900,000             (대) 임대료수익 900,000

위와 조금다른 상황인것 같습니다. 위에서는 임대수익 선수액이라 하였으므로 이미 현금이 유입되었지만, 이번에는 당기분의 임대수익을 인식하라는 것이므로 아직 현금이 유입되지 않은 것으로 생각됩니다. 현금유입과 무관하게 수익인식의 기준에 따라 당기에 실현된 수익을 인식하고 못받은 현금은 자산으로 처리합니다.



6.당기분 급여 \500,000

위와 같습니다. 숫자만 바꿔주세요.



7.당기분 보험료 \700,000

위와 같습니다. 숫자만 바꿔주세요.





혹시라도 이상한점이 있으시거나 추가자료를 제시하실수 있으시면 댓글이나 쪽지 주세요... 도움되셨길 바라구요..