erp회계2급문제풀이해주세요

2015년도 말 현재 매도가능증권평가손익은 얼마인가?

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2014/08/25 장기투자목적의 주식 200주를 @10,000(액면 @5,000)에 현금 취득하였다

2014/12/31 보유 중인 주식의 공정가치를 @11,000으로 평가하다

2015/12/31 보유 중인 주식의 공정가치를 @8,000으로 평가하다

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2014/08/25

(차) 매도가능금증권 2,000,000 (대) 현금 2,000,000

2014/12/31

     기말 공정가치 = 200주 × @11,000 = 2,200,000

(-) 장부금액=취득원가 = 2,000,000

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(=) 매도가능증권평가이익(손실) = 200,000

(차) 매도가능증권 200,000 (대) 매도가능증권평가이익 200,000

2015/12/31

     당기말 공정가치 = 200주 × @8,000 = 1,600,000

(-) 장부금액 = 전기말 공정가치 = 2,200,000

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(=) 매도가능증권평가이익(손실) = (600,000)

(차) 매도가능증권평가이익 200,000, 매도가능증권평가손실 400,000 (대) 매도가능증권 600,000

따라서 2015년 기말 현재 매도가능증권평가손익은 매도가능증권평가손실 400,000이 되는 것입니다.

은행계정조정표 작성시 회사잔액과 은행잔액의 불일치유형과 조정방법이 잘못 연결된 것은 다음 중 무엇인가?

부도수표 : 은행잔액에서 차감

추심완료 어음: 회사잔액에서 가산

기발행 미지급수표 : 은행잔액에서 차감

은행이 직접 수금한 외상매출금 : 회사잔액에 가산

부도수표는 회사가 은행에 타인이 발행한 수표(예: 거래처가 발행한 수표)를 당좌예금하였으나, 지급일에 그 수표가 부도(지급거절)이 발생한 것이므로, 회사는 아래와 같이 분개하여야 합니다.

(차) 부도수표 100 (대) 당좌예금 100

따라서 부도수표는 회사측 수정전 당좌예금 잔액에서 차감하는 것입니다.

추심완료 어음은 회사가 은행에 어음을 추심을 의뢰한 것이고, 은행이 추심을 완료하였으나, 회사는 당좌예금의 증가로 처리하지 않았다는 것이므로, 회사는 아래와 같은 분개를 하여야 하는 것입니다.

(차) 당좌예금 100 (대) 받을어음 100

기발행미지급수표는 회사가 예를 들어 거래처로부터 상품을 매입하고 수표를 발행하여주면서 차변에 상품 또는 매입 대변에 당좌예금으로 분개하였으나, 거래처에서 아직 은행에 지급제시를 하지 않아서 은행이 회사측 당좌예금을 감소시키지 않은 것이므로, 은행측 수정전 잔액에서 차감하는 것입니다. 기발행미지급수표를 미결제수표 또는 기발행미인출수표라고도 합니다.

은행이 직접 수금한 외상매출금은 예를 들어 회사의 매출처가 외상매입금을 회사에 지급하지 않고 회사의 당좌예금계좌에 입금한 것이므로, 회사는 아래와 같이 분개를 하여야 하는 것입니다.

(차) 당좌예금 100 (대) 외상매출금 100

& 참고하세요^^