소득공제에 기초적인 질문이요

두번째 질문부터 답변드려야겠네요.

 

개인사업자들은 5월에 관할세무서에 종합소득세 신고를 하면 됩니다.

공제항목은 기본공제.기부금공제.국민연금공제.연금저축공제등입니다.

신용카드(현금영수증)사용액과 의료비.교육비.주택자금.보장성보험료 등은 공제대상이 아닙니다.

5월에 해당 서류 들고 세무서 가셔서 신고서 작성후 신고하세요.

 

첫번째 질문으로 돌아가서

일반보장성보험료는 연간 백만원까지만 공제대상액이 됩니다.

얼마를 넣든 공제는 딱 백만원만 해줘요.

 

어머니가 피보험자인 보험료를 공제받기 위해선

먼저 어머니께서 님의 부양가족으로 올라가야 합니다.

부양가족공제 조건은

어머니의 경우 나이가 만 55세이상.

같이 거주하셔야 하고..따로 거주하셔도 등본 떼가심 됨.

연간소득금액이 100만원이하여야 합니다.

하나라도 충족을 못하면 기본공제(부양가족)가 안되므로 보험료 공제는 불가능합니다.

 

연간소득금액은 사업자의 경우는 제가 잘 모르겠네요.

 

참고로 한국납세자연맹 사이트 가르쳐드릴테니 한번 방문해보세요.

www.koreatax.org 입니다.

 

그럼.

 

 

첫번째 질문 보험료 소득공제에 대해서 물어볼께요 보험사에서 소득공제용 보험료 납입증명서가 왔는데요

보장성보험 연간합계액이 제꺼랑 엄마꺼 합쳐서 25만원 정도 되고

개인연금보험 연간합계액이 엄마앞으로(피보험자) 130만원정도되네요

다른 보험은  엄마 앞으로 170만원 제앞으로 100만원정도가 소득공제대상보험료로 나왔네요

피보험자에 따라서 다를것같은데 이런건 어떻게 소득공제를 받을 수 잇는지궁금하네요

쉽고 자세하게 설명해주시면 감사하겠습니다. 

<연말정산대상자 해당유무>

▣ 님이 근로소득자가 아닌경우 : 연말정산 미해당, 각종 소득공제서류(보험료등) 필요없음

▣ 님이 근로소득자 일경우 : 2009년 1월 중순경 회사에서 연말정산을 할것이며, 회사에서 나눠준 연말정산

서류(소득공제신고서)를작성하여 관련 소득공제서류를 제출하시면 됩니다.

▣ 어머님의 경우 : 사업소득자이기때문에 2008년도 소득은 2009년 5월에 실시하는 종합소득세 확정신고를

통해 소득신고 및 납부를 하게 됩니다.

< 소득공제 해당 유무>

▣ 님이 근로소득자 일경우 : 보장성보험 납부금액이 100만원 한도내에서 소득공제가 됩니다. 

▣ 어머님의 경우 : 보장성보험 미해당(근로소득자만 해당), 연금저축보험은 불입금액 300만원까지

소득공제가능

 

두번째 음식휴게업 소득공제  

저희 엄마가 08년 5월부터 지금까지 음식휴게업을 하고 계신데

종업원은 없구요 사업자등록은 되어있습니다 소득공제를 한번도 안해봐서 모르는게 너무 많네요 .

받을 수 있다면 필요한 서류와 신청기간 자세한 방법좀 가르쳐주세요 ㅠㅠ

어머님 경우는 사업소득자로서 업종 코드번호 552109과 단순경비율 89.5%(2007년도 기준)를

적용받으시는 음식점업 사업자이십니다. (정확한 업종코드는 세무서로 문의하시어 확인해야함) 

올해 5월 종합소득세 확정신고기간(5.1~5.31)에 주소지 관할세무서로 가셔서 2008년 소득에 대하여

자진신고 및 납부를 하시면 됩니니다. (2008년도 소득신고는 2009년 5월1일 ~ 5월31일 신고)

또한 2008년도 신규사업을 시작하였기때문에 간편장부기장 신고 혹은 간단하게 단순경비율 89.5%에 의해

소득신고가 가능합니다.

여기서 말하는 단순경비율이란 장부기장 및 증빙서류 없이도 국세청이 고시한 비율만큼 비용으로 인정받아

종합소득세 추계신고를 인정하는 정부의 세금신고 정책입니다.

(음식점  업종코드 : 552109, 단순경비율 89.5%를 적용 ) ==> 매년 단순경비율 확인 하셔야 합니다.

 

ex)  어머님경우 종합소득세 계산예

총수입 : 20,000,000원  (2008년도 총수입으로 가정)

(-)비용 : 17,900,000원 (총수입(\20,000,000)의 89.5%)

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종합소득금액 : 2,100,000원

(-) 소득공제 : 1,000,000원 (어머님만 인적공제를 했을때)

(-) 표준공제 :   600,000원 ( 원칙적 공제)

(-) 연금저축공제 : 1,300,000 (연금저축공제), 보험료공제,기부금공제,연금저축공제 :  ?

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과세표준 : 0

세율 :  8% ( 1200만원 이하)

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결정세액 : 0 (소득세)

(-)원천징수한 세액 : ?

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납부세액 : 0  (주민세 별도) 

 

소득에 따라 다르겠지만 2008년 총수입 2000만원을 올렸다는 가정하에 말씀드린다면

기본적인 소득공제와 연금저축공제만 하더라도 어머님은 납부할 세금이 없습니다.

다만 소득이 더 많다면 납부할 세금이 발생될 수있으니 어머니께서는 아래와 같이 사업자만이 받을수 있는 

추가적인 소득공제를 확인하시어 소득공제를 하게되면 납부할 세금을 줄이거나 없게 하실수 있습니다.

< 사업소득자의 소득공제항목 >

1. 인적공제(부양자공제)

2. 연금보험료 공제

3. 기부금공제

4. 연금저축공제

 

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