전산세무2급 - 대손세액공제 해당여부... 문의 드립니다 ㅠㅠ (질문 2개)

안녕하세요. 밤이슬이입니다.

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이게 부가세법 45조, 부가세법시행령 87조 1항, 부가집행기준 45-81-1에 나오는 내용입니다.

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즉 어음법에 따른 소멸시효가 완성된 어음이나 수표법에 따른 소멸시효가 완성된 수표 등의 경우는 질문2. 앞부분과 같고, 수표•어음상의 채권, 외상매출금(중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전 것에 한함) 등은 부도발생일로부터 6개월 이상 지나야 대손세액공제가 가능합니다.

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즉 질문부분에 대해 부도발생일로 구분해 드리면,,

- 부도발생일이 직전연도 6/30~직전연도 12/29인 경우에는 1기확정신고시 대손세액공제 가능

- 부도발생일이 직전연도 12/30~당해연도 6/29인 경우에는 2기확장신고시 대손세액공제 가능