무역거래 분개 질문입니다. 제발 도와주세요 (추가 내공 100)

안녕하세요.

질문하신 내용에 대한 답변은 아래와 같습니다.

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우선, 수입세금계산서에 대한 부가가치세법상 내용을 설명하겠습니다.

부가가치세법 제29조(과세표준) 제2항

② 재화의 수입에 대한 부가가치세의 과세표준은 그 재화에 대한 관세의 과세가격과 관세, 개별소비세, 주세, 교육세, 농어촌특별세 및 교통ㆍ에너지ㆍ환경세를 합한 금액으로 한다.

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위와 같이 수입에 대한 과세표준은 (재화에 대한 과세가격(즉, 물건 값/매입대금) + 관세)가 부가가치세를 계산하기 위한 과세표준이 됩니다.(관세 이후의 수입 관련 세금은 없다고 가정)

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따라서, 수입 원재료(1,800만원)+부가세(250만원)이라면 나머지 관세가 700만원으로 판단됩니다.

이유 : 수입 원재료1,800만원+관세700만원=과세표준2,500만원 --> 과세표준의 10% 부가가치세 250만원

정리

수입 원재료 : 1,800만원

관세 : 700만원

부가가치세 : 250만원

위와 같이 1,800만원의 수입 원재료와 950만원의 관부가세 회계처리

(차변) 원재료 1,800만원 (대변) 외상매입금(또는 현금예금) 1,800만원

(차변)원재료(관세) 700만원 (대변) 현금예금 950만원

(차변)부가세대급금 250만원

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저는 충남지방중소벤처기업청 비즈니스 지원단 김명곤 입니다.

추가로 궁금하신 사항은 충남지방중소벤처기업청 041-564-3862 으로 연락주시기 바랍니다.

감사합니다.

안녕하세요. 밤이슬이입니다.

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일반 국내 원재료 매입이라면 질문처럼 분개하시는게 맞습니다. 그러나 무역거래분 수입 원재료에 대해서는 일반적으로 미착품회계를 해야합니다.

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즉 수입선에 원재료 대금을 지급했다면 다음처럼 분개합니다.

차) 미착품 18,000,000 / 대) 현금 18,000,000

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통관시 세관장에게 부가세 지급하고 전자세금계산서를 받았다면 질문부분과 같이 분개합니다.

차) 부가세대급금 2,500,000/ 대) 현금 2,500,000

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연결해, 이해를 위해 한건만 추가해보죠. 수입품 국내운송비 550,000원(부가세포함. 세금계산서 수취) 계좌이체 지급시 다음처럼 분개합니다.

차) 미착품 500,000 부가세대급금 50,000 / 대) 보통예금 550,000

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위 수입 원재료가 공장 창고에 입고되었다면 다음처럼 분개합니다.

차) 원재료 18,500,000 / 대) 미착품 18,500,000