개인사업자 온라인구입 세금계산서 발행 문의입니다.

안녕하세요!

지식IN 상담위원 황승배 세무사입니다.

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먼저 사업관련 지출시 수취, 보관해야하는 적격증빙을 대해 알아보겠습니다.

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사업자는 사업관련 지출을 할 때에는 아래와 같이

적격증빙을 수취하고 보관해야 합니다.

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적격증빙

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(적격증빙 수취 대상 거래)

사업자가 사업과 관련하여 사업자(법인 포함)로부터 재화, 용역을 공급받고 그 대가를

지출하는 다음의 경우에는

① 사업자와의 거래

② 재화 또는 용역의 공급대가이어야 한다.

③ 3만 원을 초과하는 거래

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아래의 적격증빙을 수취하여야 합니다.

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1. 세금계산서, 계산서

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세금계산서는 사업자가 부가가치세 일반과세자와의 거래 시 교부받는 기본 증빙입니다.

(계산서는 사업자자 부가가치세 면세사업자와의 거래 시 교부받는 기본 증빙입니다.)

전자세금계산서(전자계산서)를 교부받은 경우에는 국세청에 자동으로 전송되기 때문에

별도 보관 의무가 없으나,

종이 세금계산서(계산서)를 교부받은 경우에는 5년간 보관 의무가 있으므로 별도로 보관

하여야 합니다.

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2. 신용카드(체크카드), 현금영수증

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신용카드(체크카드), 현금영수증은 적격증빙으로써 위의 세금계산서(계산서)와 같은 역할을

합니다.

국세청 홈택스에 등록한 신용카드(체크카드)와 현금영수증은 국세청에 자동으로 전송되기 때문에

별도 보관 의무가 없으나, 국세청에 미등록된 개인사업자의 카드 사용내역은 카드회사에 요청하여

별도로 보관하여야 합니다.

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참고 : 개인사업자는 신용카드, 체크카드를 홈택스에 등록하면 카드 전표를 따로 수취, 보관하실 필요가 없습니다.(법인카드는 자동 등록됨)

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일반 영수증 등(적격증빙 X)

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간이영수증, 거래명세표, 입금표

위에서 설명한 적격증빙 외 간이영수증, 거래명세서, 입금표 등은 세법에서 인정하는

적격증빙이 아닙니다.

적격증빙이 없는 경우에는,

증빙불비가산세 2%가 적용되며,

거래내역을 입증 못하면 경비 자체를 부인 당하는 엄청난 불이익이 발생하게 됩니다.

다만, 건당 3만 원 이하의 거래는 적격증빙이 아닌 증빙을 받았을 때에도 가산세 없이, 경비를 인정해 주고 있습니다. 따라서 간이영수증, 거래명세표, 입금표 등을 받은 경우에도 반드시 보관하여야 합니다.

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적격증빙 vs 간이영수증 등

구분	증 빙	부가세 공제 여부	소득세, 법인세 경비 인정	비 고
적격증빙 (o)	세금계산서	O	O	종이세금계산서 보관 의무
	계산서	O	O	종이계산서 보관 의무
	신용카드,체크카드,현금영수증	O	O	​
적격증빙 (x)	간이영수증	X	O	* 3만 원 이하 가산세 x * 3만 원 초과 시 2%가산세 o
	입금표	X	O	​
	거래명세표	X	X	​

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( 답 변 )

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1. 온라인에서 구입시 카드결제 후에 홈텍스에서 공제처리로 하면 안되나요??

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신용카드 매출전표도 세금계산서와 같이 적격증빙이므로 카드 결제 후 부가가치세 신고 시

홈택스에서 공제 신청하시면 세금계산서와 똑같이 공제받을 수 있습니다.

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2. 꼭 계좌이체결제로 진행해서 세금계산서를 끊어야 하나요??

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신용카드로 결제하셔도 세금계산서와 동일하게 공제받을 수 있습니다.

다만, 거래 대금을 이체 후 세금계산서를 발급받는 경우에는

홈택스에 사업용계좌를 신고 후 당해 계좌에서 이체하셔야 불이익이 없습니다.

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3. 둘중 세금관련해서 손해보는 것이 있나요?? 있다면 그 이유가 어떻게되나요??

​

세금계산서와 신용카드 매출전표는 둘 다 적격증빙으로서 세무상 동일한 효과(부가가치세 공제 와 소득세 필요경비 공제)를 볼 수 있습니다.

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4. 일반상가와 대형마트의 부가세 지불여부의 차이점

​

부가가치세가 과세되는 물건을 구입하는 경우

일반상가와 대형마트 모두 부가가치세가 과세됩니다.

다만, 지급한 부가가치세를 공제받기 위해서는 적격증빙을 수취, 보관해야 하는 것이며

적격증빙이 아닌 영수증을 받는 경우에는 부가가치세를 공제받을 수 없는 것입니다.

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5. 세금계산서, 간이영수증, 전자세금계산서, 사업자 현금영수증 카드?

위 4가지가 전부 동일 한 것인 가여?

전부 동일한 것이면 사업자 현금영수증 카드로만 해도 되나요??

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적격증빙은 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증이 있으며

간이영수증은 적격증빙이 아닙니다.

간이영수증을 받는 경우에는 부가가치세액을 공제받을 수 없는 등의 불이익이 있습니다.

​

적격증빙을 받는 경우라면 적격증빙 중 어느 것을 수취·보관해도 동일한 효과가 있는 것입니다.

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이상 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

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적격증빙에 관한 보다 자세한 내용은 아래를 참조하세요^^

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https://blog.naver.com/taxsaver10/221657873812

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