부가세 가산세계산 질문요~

1.부가세법상 가산세계산시 말하는 "공급가액"이란 사업개시일부터 등록신청일이

속하는 예정신고기간(예정신고기간이 경과한 경우에는 당해과세기간)까지의 공급가액을 말하며, 사업자등록신청일까지의 공급가액이 아니므로 주의하여야한다.

 

라고 제가 배우는 내용에 기재되어있는데  제가 헷갈리는게  위에 지문에서말한내용이  사업개시일과 등록신청일이 속하는 예정신고기간 또는 당해과세기간이라구 되어있는데

여기서 당해과세기간이랑 제 1과세기간을 의미하는건가요??  또한 사업개시일이

1기 확정에 시작햇구 등록일이 2기 예정에 등록신청했을경우에  1기와 2기 과세기간을 합한 공급가액으로 미등록 가산세 처리를 해야하나요? 알기쉽게좀 설명해주세요~

 

맞습니다

등록하기전 거래한 것이 미등록 가산세 대상입니다.

1기분과 등록전 2기분 예정신고 기간까지가 해당되겠지요

 

2.매입처별 세금계산서 합계표를 미제출(또는 거래처별 등록번호,공급가액을 부실

  기재)한 경우에는 매입세액 공제를 받지못하며 가산세의 적용을 받지않는다 또한

예정신고시 제출해야할 합계표를 확성신고시 제출하거나 수정신고 및 경정청구시

제출하여도 매입세액 공제를 매입세액 공제를 받을수 없으며, 가산세의 적용을 받

지않는다 다만, 경정시에 세금계산서 등을 경정기관의 확인을 거쳐 제출함으로써 매입세액  공제를 받는 경우에는 가산세를 적용하게된다.

 

라고 써잇는데요  위 내용중이 다 맞나요??? 듣기로는 매입세액은 늦게내도 과세

기간내에만 내면 공제받을수있다든데 위 지문에 의하면 예정신고시 못내면

경정기관을 거치지않고서는 공제를 못받는걸로 이해가 되는데요? 설명좀자세히

부탁드려요

위의 지문은 잘못이 있습니다.

매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 않는 경우에는 매입세액 공제가 불가능

하겠지요

그러나 합계표를 신고기한 경과후 수정신고나 경정청구시 제출하는 경우에도

가산세없이 공제가 가능합니다.

그러나 경정기관(세무서)에서 확인하여 매입세액공제를 하는 경우에는

가산세는 부과됩니다.

 

 

 

3.세금계산서 합계표 불성실 가산세로서 모든매출세금계산서 누락시 적용

  (과세+영세율): 중복적용안됨 이라고 써잇는데 일반과세와 일반과세(영세율)을

 겸영할때 중복되지않는다고 말하는건가요?? 둘중에 어느쪽으로 가산세를 부과

해야하는지요?

영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출시 가산세가 부과됩니다.

이때에 영세율 가산세와 일반 신고불성실 가산세가 중복되지 않는다는 얘기이고요

일반과세와 일반과세(영세율)을  겸영할때 중복되지않는다고 말하는건가요?

이 얘기는 무슨 얘기인가요

 

4.부가가치세의 흐름에 대해 서술해주세요 쉽게 예를들자면

  일반과세자의 경우 부가세대급금을 포함한 가격에물건을 주고 사와서 매입세액을 공제받고 다시 부가세 포함가격에 판다  여기서 부가세 포함가격은 가공하여

마진을 붙인 원가에대한 부가세인지 사올때 부가세를 다시 포함한것인지

 관련사항을 이해할수있도록써주세요  특히 영세* 면세 매입매출관련  부가세흐름

공제내역을 설명줌해주세요 헷갈리네요

원래의 부가가치세는 부가되는 가치에 대하여 세금을 부과하는 것입니다.

이러한 원리에 따라서 부가가치세를 납부하게 되면 계산상으로 무지하게

머리가 아프게 되고 과세관청에서도 부가가 어렵죠

따라서 전단계 매입세액공제법을 선택하게 되는 것입니다.

전단계 매입세액공제법이란

매출 10,000,000에서 매출부가세 1,000,000

매입   5,000,000에서 매입부가세  500,000

따라서 납부할부가가치세는 매출부가세 1,000,000에서 매입부가세 500,000원을

차감함 500,000원을 납부하게되는 간단한 방법을 선택하게 되는 것입니다.

 

 

 

5.영세율의 간이과세자의 경우 매입세액이 소멸되고 일반간이과세자의 경우

매입세액 공제가 안되는줄알앗는데 간이과세자의 납부구조를 보니깐

매입세액*업종별 부가세율을 적용해서 공제를 해주던데 맞나요?

맞습니다.