공제받지 못할 매입세액 명세서 (너무 급해요 ㅠㅠ 제발 답변 부탁드립니...

안녕하세요. 세무회계 진 : 손진호세무사입니다.

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초록색 부분에 비영업용 승용차 내역이 포함되면 안됩니다.

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불공제 사유가 여러가지가 있는데 공통매입을 제외한 불공제 사유는 따로 계산이 필요하지 않습니다.

공통매입세액은 불공제 금액을 안분하는 계산이 필요해서 '3. 공통매입세액 안분계산내역'에 따로 기재하는 부분이 있습니다.

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공통매입세액은 과세매출과 면세매출에 공통으로 사용되어 면세매출 사용분에 대하여 불공제를 적용하기 위한 것 입니다.

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비영업용 승용차는 과세매출 및 면세매출과 상관없이 비영업용의 승용차에 대한 금액은 전액 불공제하는 것입니다.

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서로 다른 규정을 적용받기 때문에 초록색 부분(공통매입세액)에 비영업용 승용차 내역이 포함되면 안됩니다.