안녕하세요 세무(부가, 종소세)질문드립니다
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안녕하세요 세무(부가, 종소세)질문드립니다
안녕하세요.
절세 파트너 윤선용 세무사입니다.^^
1. 면세 농산물을 구입시 현금영수증(지출증빙)을 수취하고 해당재화를 음식점업(일반과세자)에 사용하는 경우 의제매입세액공제가 가능합니다. 사용하시는 프로그램으로 스크래핑하시면 현금영수증 매입분이 수집되는데 해당 면세 매입분을 '현면'유형 변경 후 적요로 의제매입세액항목으로 걸어주시고 의제매입세액 공제 신고서를 작성하시면됩니다. 참고로 간이과세자는 의제매입세액공제를 적용 받을 수 없습니다.
2. 간이과세자로부터 매입하는 경우 매입세액 공제를 적용 받을 수 없지만 세금계산서 발급의무 대상인 연 매출 4,800만원이상~8,000만원 미만인 간이과세자로부터 발급받은 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증은 매입세액공제가 가능합니다.
3. 간단히 예를 들자면 음식점업(일반과세자)을 하면서 사업목적으로 소모품을 11,000원(부가가치세포함)에 일반과세자로부터 구입시 부가가치세액인 1,000원은 매입세액공제받고 나머지 10,000원은 종합소득세때 비용처리하게됩니다. 간이과세자(연 매출4,800만원 미만)인 자로부터 구입시 1,000원을 매입세액공제 받지 못하고 11,000원을 종합소득세때 비용처리하게됩니다.
제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.
감사합니다.^^
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