전산세무1급 재고자산 평가감 문제 좀 풀어주세요

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전산세무1급 재고자산 평가감 문제 좀 풀어주세요

작성일 2023.09.26댓글 1건
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답이 4번인건 알아요

적립금 조정명세서(을) 해석좀해주세요
자세히부탁드립니다ㅜㅜ

1번~3번이 이해가 안가서요
1번기말 재고자산 장부상 가액이 세법상 평가액보다 300작은건 어떻게 알아요?
평가감이면 기말잔액에 있는게 무조건 장부가 세법상보다 적은거에요?

2번 각 사업연도 소득금액이 200만큼 감소하는건
어떻게 구하는건가요

그리고 3번도 손익계산서 과소계상된건 어떻게 찾은건지..

4번 답도
평가감이니까 장부가 세법상보다 500적은건 알겠는데
뭘보고 알수있는걸까요?
기초잔액?아님 감소..? 어딜보면 알수있나요




profile_image 익명 작성일 -

안녕하세요^^

​

자본금과적립금조정명세서(을지)는 유보 관련 세무조정의 결과물입니다.

​

1. 전기

<익금산입> 재고자산평가감 5,000,000(유보 발생)

근거 : 기초잔액이 (+)금액으로 표시되어 있으므로 전기에 익금산입했다는 것을 알 수 있습니다.

2. 당기

<손금산입> 전기재고자산평가감 5,000,000(유보 감소)

근거 : 재고자산은 자동조정적 유보에 해당하므로 당기에 반대 조정을 해야합니다.

<익금산입> 재고자산평가감 3,000,000(유보 발생)

​

3. 문제해설

1) 기말 잔액 3,000,000원

<익금산입> 재고자산평가감 3,000,000(유보 발생)이 발생했습니다.

근거 : 장부상 기말재고자산이 세법상 기말재고자산보다 3,000,000원 작습니다.

​

2) 당기 세무조정 2건

<익금산입> 재고자산평가감 3,000,000(유보 발생)

<손금산입> 전기재고자산평가감 5,000,000(유보 감소)

결과 : 손금산입이 2,000,000원 더 크므로 각사업연도소득금액은 2,000,000원 감소합니다.

​

3) 당기 세무조정 2건

<익금산입> 재고자산평가감 3,000,000(유보 발생)

<손금산입> 전기재고자산평가감 5,000,000(유보 감소)

결과 : 손금산입 방향으로 2,000,000원이 이루어졌습니다.

이는 장부상 비용(=매출원가)이 세법상 비용(=매출원가)보다 과소 계상되었음을 의미합니다.

​

4) 기초 잔액 5,000,000원

전기에 <익금산입> 재고자산평가감 5,000,000(유보 발생)이 발생했습니다.

근거 : 전기에 장부상 기말재고자산이 세법상 기말재고자산보다 5,000,000원 작습니다.

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