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(주)평생교육의 2011년 12월 31일 당좌예금출납장 잔액은 500,000이다. 거래은행의 당좌예금 잔액이 653,000이라고 통지를 받았다.(주)평생교육의 회계담당 대리가 알아본 결과 불일치의 원인은 다음과 같았다.
(1) 2011. 12. 31에 거래처의 외상대금 \250,000을 수령하여 은행에 입금하였으나 거 래은행은 2012. 1. 3에 입금 처리하였다.
(2) 2011. 12. 31에 만기가 도래하는 어음 \200,000을 거래은행이 추심하고 추심수수료 \2,000을 차감한 잔액을 입금 처리하였으나 당사에 통지하지 않았다.
(3) 은행차입금 이자 \5,000을 당좌예금 계정에서 차감하고 당사에 통지하지 않았다.
(4) 2011. 12. 27에 제일상사에게 외상대금 \300,000을 결제하기 위하여 당좌수표를 발행하였으나 제일상사는 2012. 1. 4에 수표를 제시하였다.
(5) 거래처로부터 받아 예입한 수표 \10,000이 회사장부에는 \100,000으로 잘못 기장되었다.
물음1. 은행계정조정표를 작성하시오.
원 인
은 행
회 사
조정전 당좌예금 잔액
\653,000
\500,000
①
②
③
④
⑤
조정후 당좌예금 잔액
물음2. 이에 필요한 수정분개를 하시오.
물음3. 일반적으로 당좌예금에 대한 입, 출금일자가 은행과 기업간에 서로 다르기 때문에 특정시점의 기업 측의 당좌예금계정잔액과 은행 측의 당좌계정잔액은 서로 일치하지 않는다. 이러한 불일치의 원인이 되는 계정과목에 대하여 (1)회사측의 원인과 (2) 은행측의 원인 (3) 공통원인으로 각각 나누어 설명하시오.
(주)평생교육의 2011년 12월 31일 당좌예금출납장 잔액은 500,000이다. 거래은행의 당좌예금 잔액이 653,000이라고 통지를 받았다.(주)평생교육의 회계담당 대리가 알아본 결과 불일치의 원인은 다음과 같았다.
(1) 2011. 12. 31에 거래처의 외상대금 \250,000을 수령하여 은행에 입금하였으나 거 래은행은 2012. 1. 3에 입금 처리하였다.
(2) 2011. 12. 31에 만기가 도래하는 어음 \200,000을 거래은행이 추심하고 추심수수료 \2,000을 차감한 잔액을 입금 처리하였으나 당사에 통지하지 않았다.
(3) 은행차입금 이자 \5,000을 당좌예금 계정에서 차감하고 당사에 통지하지 않았다.
(4) 2011. 12. 27에 제일상사에게 외상대금 \300,000을 결제하기 위하여 당좌수표를 발행하였으나 제일상사는 2012. 1. 4에 수표를 제시하였다.
(5) 거래처로부터 받아 예입한 수표 \10,000이 회사장부에는 \100,000으로 잘못 기장되었다.
물음1. 은행계정조정표를 작성하시오.
원 인 |
은 행 |
회 사 |
조정전 당좌예금 잔액 |
\653,000 |
\500,000 |
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④ |
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⑤ |
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조정후 당좌예금 잔액 |
물음2. 이에 필요한 수정분개를 하시오.
물음3. 일반적으로 당좌예금에 대한 입, 출금일자가 은행과 기업간에 서로 다르기 때문에 특정시점의 기업 측의 당좌예금계정잔액과 은행 측의 당좌계정잔액은 서로 일치하지 않는다. 이러한 불일치의 원인이 되는 계정과목에 대하여 (1)회사측의 원인과 (2) 은행측의 원인 (3) 공통원인으로 각각 나누어 설명하시오.
