의제매입세액공제
익명 작성일 -
우선, 반찬이 부가가치세 과세대상인지가 문제되는데 아래의 국세청 유권해석을 참조하시기 바랍니다.
더덕, 콩, 멸치, 무말랭이, 파래, 고추, 깻잎, 오징어채, 게를 조미료·향신료(고추·후추등) 등 양념과 혼합하여 판매하는 더덕무침, 콩자반, 멸치볶음, 무말랭이무침, 파래무침, 고추무침, 양념깻잎, 오징어채 무침 등은 식품위생법 제12조의 식품공전상 김치류 또는 젓갈류에 해당하지 않으면 포장여부와 관계없이 부가가치세법 제12조 제1항의 규정에 의한 미가공식료품의 범위에 해당하지 아니하여 부가가치세가 과세되는 것입니다(국세청).
부가가치세 일반과세자로 사업자등록을 하였고 반찬이 부가가가치세가 과세되면 면세로 구입한 농산물에 대한 의제매입세액공제를 적용받을 수 있습니다. 구체적으로 의제매입세액을 공제받으려는 사업자는 의제매입세액 공제신고서와 (1) 매입처별계산서합계표 또는 (2) 신용카드매출잔표 등 수령명세서를 관할 세무서장에게 제출하여야 합니다. 따라서 마트에서 면세농산물을 구입할 때 계산서를 발급받거나 카드매출전표나 현금영수증을 발급받으면 의제매입세액공제를 적용받을 수 있고, 그 밖의 반찬사업을 하면서 그 사업과 관련해서 부담한 매입세액에 대해서도 세금계산서, 카드매출전표, 현금영수증을 발급받으면 매출세액에서 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 만약, 부가가치세 간이과세자라면 의제매입세액이나 매입세액의 공제가 적용되지 않고 납부세액에서 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
... 마늘, 소금, 고춧가루 등등 계산서로 매입하면 의제매입세액공제에 해당되는게 맞나요? 안녕하세요 택스런 대표세무사 한정민 입니다. 간이과세자는 계산서를 수취해도...
간이과세자는 음식점업, 제조업자에 한해서만 의제매입세액공제를 받을 수 있나요? 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다. 간이과세자의 의제매입세액공제는...
의제매입세액 공제 한도율은 당해연도 기준인가요? 식당업인데 전기에는 연간 2억미만이었는데 당기에는 2억이 초과되었는데 한도율은 어떻게 적용하는것인지요?...
간이과세자로부터 농수산물 매입시 의제매입세액공제 받을 수 있나요? 간이과세자가 사는 거 말로 간이과세자한테 사는거요! 간이는 2021.7.1 이후부터 의제매입공제가 되지...
... 의제매입세액공제는 사업자가 부가가치세의 면제를 받아 공급받은 농•수•축•임산물을 물을 원재료로 하여 제조 또는 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이...
... 계산서 매입을 통해 부가세 의제매입세액공제 처리받으실 수 있으며, 소득세 비용처리도 가능합니다. 2. 제조업의 의제매입세액공제 적용률은 아래와 같습니다. (1)...
피자집 피클은 의제매입세액공제에 해당되나요? 면세제품으로 세금계산서 발행되어 홈택스 의제매입세액공제 조회 하면 뜨는데 피클은 납품받은 그대로 따로 제조 가공 거치지...
... 이럴경우 의제매입세액공제를 받을수있나요? 따로 영수증을 받아 두진못했습니다. 계좌이체내역은 있습니다. 사업이 처음이라 간판업체측에서 세금계산서를 발행하려면...
... 의제매입세액공제는 공제 한도가 있는데, 이는 매출(부가가치세 과세표준)을 기준으로 합니다. 따라서 말씀하신 바와 같이 매출이 0원인 경우 의제매입세액공제 한도...
의제매입세액공제를 계산한후 과세기간 종료일에 분개할때 (차)부가세대급금 (대) 원재료(적요8)로 걸어주는데 설명 부탁드려요 왜 차변과 대변에 저 계정이 들어가는이 이해가...
