거래처 잘못 세금계산서 발행시 수정발급

세금계산서를 잘못 발행한 경우에는 수정발급을 해야 합니다. 수정발급 방법은 다음과 같습니다.

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• ＊ 착오에 의한 이중발급: 당초에 발급한 세금계산서를 취소하고, 올바른 세금계산서로 다시 발급합니다. 이 경우에는 가산세가 부과되지 않습니다.

• ＊ 공급가액 변동: 당초에 발급한 세금계산서의 공급가액을 수정하여 재발급합니다. 이 경우에는 변동된 금액에 대한 가산세가 부과될 수 있습니다.

• ＊ 계약의 해제: 계약이 해제된 경우에는 당초에 발급한 세금계산서를 취소하고, 해제된 날짜를 작성일자로 하여 (-)세금계산서를 발급합니다.

• ＊ 폐업: 사업자가 폐업한 경우에는 폐업일이 속하는 달의 다음달 25일까지 발급한 세금계산서를 모두 합계하여 발급합니다.

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오늘 날짜를 작성일자로 수정발급하는 것은 불가능합니다.

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세금계산서를 잘못 발행한 경우에는 빠른 시일 내에 수정발급을 하는 것이 좋습니다.

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수정발급을 하지 않을 경우에는 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.

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자세한 사항은 국세청 홈페이지나 세무사 등 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

안녕하세요. 안세회계법인 센트럴지점입니다.

www.exceltax.co.kr

해당질문에 대해 간략히 답변드립니다.

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착오는 가산세 없이 수정발행가능합니다

감사합니다 !

안녕하세요. 전자세금계산서 플랫폼 서비스 '바로빌'입니다.

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전자세금계산서는 거래에 있어 부가가치세를 징수하였다는 거래사실을

증명하기 위한 전자문서라고 할 수 있습니다.

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공급받는자를 잘못기재하여 발급한 경우 기재사항착오정정으로 당초 작성일자를 수정세금계산서 작성일자로 기재하고 공급받는자를 변경하는 수정세금계산서를 발급하면 됩니다.

가산세는 부과되지 않습니다

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​전자세금계산서 플랫폼 서비스 '바로빌'은 국세청 ASP 사업자 표준인증을 취득한 곳으로,

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정당한 사유로 수정세금계산서를 발급하면 가산세는 부과되지 않습니다.

해당 건의 경우 수정사유를 기재사항 착오 정정으로 하여 수정세금계산서를 발급하면 됩니다.

이 때 수정세금계산서의 작성일자는 당초 세금계산서의 작성일자인 2월 15일로 기재합니다.

기재사항 착오 정정을 사유로 한 수정세금계산서 발급 방법은 아래를 참고하시기 바랍니다.

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- 기재사항 착오 정정 : 세금계산서에 꼭 기입해야 하는 사업자등록번호, 작성일자, 공급가액, 부가세액 등을 잘못 적었을 경우

* 발급 방법 : 당초 발급 건의 마이너스 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급

* 작성일자 : 당초 세금계산서 작성일자

* 발급기한 : 착오 사실을 인식한 날

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