부가가치세,종합소득세

Question

21년도 12월 개업한 음식업 간이사업자입니다. 올해 부가가치세,종합소득세 21년분 신고를 해야하는데 12월 매출분이 100만원도 안될것 같은데 매입분에 대한 초기비용(인테리어,집기,주방용품등)들을 세금 계산서를 다 받아 놓은상태입니다. 매출분이 적은 상황이다보니 이번 세금신고에 매입분 일부만 신고하고
초기투자비용에 대한 세금계산서는 23년도 부가가치세와 종합소득세에 사용을 할수 있을까요?

Accepted Answer

안녕하세요 박진호 세무사입니다 ​ 1. 부가가치세 신고 부가가치세 신고시에는 12월 받은 세금계산서등은 받은 과세시간에 매입으로 처리해야 되는 것입니다 그렇기 때문에 23년도 부가가치세에 사용하실 수 없습니다 ​ 2. 종합소득세 신고 소득세 신고시 인테리어 비용등은 감가상각으로 비용처리를 23년도에 받을 수 있다고 생각됩니다 ​

Answer

안녕하세요. 이지샵 자동장부입니다.

2021년에 매입한 내역은 2021년이 과세기간인 부가가치세 신고서에만 반영할 수 있습니다.

2021년에 발생한 매출, 매입을 2022년도 신고서에는 반영하지 못합니다.

혹시라도 누락했다고 한다면 다시 2021년 귀속 부가가치세 수정신고(경정청구)를 해야하는 것입니다.

종합소득세 신고의 경우,

장부기장을 하면, 인테리어, 전자제품 등 고정자산으로 분류해야하는 자산은

'감가상각비'라는 형태로 몇년에 걸쳐 비용처리를 할 수 있습니다.

2021년의 매출보다 비용이 많다면,

장부기장하여 간편장부 유형으로 종합소득세 신고를 하는 것이 질문자님에게 더 유리할 것으로 보입니다.

장부기장을 하면 2021년의 결손금을 2022년으로 이월시켜, 2022년 사업소득금액에서 공제할 수 있습니다.

결손금은 10년간 이월하여 공제할 수 있습니다.

(즉, 2021년 손실을 2022년도로 넘겨 소득세 계산을 한다고 생각하시면 됩니다.)

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