부가세분개(도움 부탁드립니다)

1. 최초 잘못된 상황을 토대로 분개를 하자면 다음과 같습니다.

 

6월30일

차) 부가세예수금 1,920,533    대) 부가세대급금 1,920,533

-대급금이 228,970 남아있음

 

8월25일경 환급시

차) 보통예금(현금) 228,970    대) 부가세대급금 228,970

-장부상 부가세계정이 정리된 상태

 

9월12일수정신고납부시(부가세대급금이 1,586,037로 제대로 수정된경우)

차) 부가세대급금 563,466       대) 보통예금(현금) 740,460

      세금과 공과     177,001              잡이익                           7

 

2. 수정신고분만 분개한다면

 

환급시(통장에 돈이 입금되었으니)

차) 보통예금 228,970               대) 부가세대급금 228,970

 

수정신고시

차) 부가세예수금 1,920,533     대) 부가세대급금 1,357,067

       세금과 공과       177,001           보통예금             740,460

                                                             잡이익                            7

 

*통장에 부가세환급액 무시하고 수정신고시(잔액만 맞추려면)

차) 부가세 예수금 1,920,533    대) 부가세대급금 1,586,037

      세금과공과           177,001           보통예금            511,490

                                                               잡이익                           7

-이 경우 당초 환급시 현금출로 하여 분개해야함(차)보통예금 228,970(대)현금228,970

 

회계처리를 엄격히 해야 하는 경우라면 1번으로

아니라면 2번으로 해도 되리라 봅니다.

 

이상입니다....

 

 

 

 

    

법인일 경우 보통 3/31,6/30, 9/30, 12/31 날짜로 부가세대급금과 부가세예수금을 대체분개시켜서 부가세신고한 금액과 맞춥니다.

 

6/30 차변 부가세예수금 1,586,037 대변 부가세 대급금 1,586,037

 

환급을 받았을 때

차변 보통예금 228,970 대변 부가세예수금 228,970

 

9/12 차변 부가세예수금 563,466 대변 현금 740,460

        차변 세금과공과금 177,001 대변 잡이익 7

 

이렇게 분개하고 부가세 예수금 잔액을 맞춰보면 7월이후 부가세예수금 잔액만 남을 겁니다.

물론 부가세대급금잔액도 7월이후분만 남아있어야 합니다.

 

프로그램을 쓰시는 건지 모르겠지만...

최대한 간편하게 하는 쪽으로 설명 드렸습니다.

 

조금이나마 도움이 되셨으면 좋겠네여~^-^