세금계산서 발급시기

안녕하세요. 전자세금계산서 바로빌입니다.

먼저 전자세금계산서 발급기한과 가산세에 대해서 설명해드리겠습니다.

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■ 전자세금계산서 발급기한

(1)원칙 : 부가가치세법 제15~17조(공급시기)의 시기에 발급

(2)예외 : 월합계 세금계산서 등의 경우 예외적으로 공급시기가 속하는 달의 다음달 10일까지 발급

※ 발급기한(10일)이 토요일 또는 공휴일인 경우에는 바로 다음 영업일까지 발급

즉 늦어도 공급시기가 속하는 달의 다음달 10일까지는 발급해주셔야 합니다.

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쉽게 예시를 들어서 설명해드리겠습니다.

Ex) 2019년 10월 14일 재화 or 용역 공급

→ 2019년 11월 11일(월)까지 전자세금계산서 발급

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Ex) 2019년 11월 06일 재화 or 용역 공급

→ 2019년 12월 10일(화)까지 전자세금계산서 발급

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※ 이 때 기한을 넘겨 전자세금계산서 발급 시 가산세가 부과됩니다.

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■ 전자세금계산서 가산세 (17.01.01 이후 거래분)

: 위에서 언급한 발급기한까지 전자세금계산서를 발급하지 않는 경우 가산세가 적용됩니다.

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(1)미발급 가산세 : 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한 내에 미발급

발급자 → 2% / 수취자 → 매입세액불공제

(2) 지연발급 가산세 : 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한 내에 발급

발급자 → 1% / 수취자 → 0.5%

(3) 종이발급 가산세 : 발급시기에 전자세금계산서 외의 세금계산서 발급

발급자 → 1% / 수취자 → 해당없음

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질문자님께서 언급한 작성일자가 19년도 11월 10일인 세금계산서를 11일 11일에 발행하면 가산세가 부과되지 않습니다.

다만 작성일자가 19년도 10월 1~31일인 세금계산서를 11월 11일(발급기한일)을 지나 발행하게 되면 지연발급에 해당됩니다.

※ 19년도 10월분 세금계산서는 발급기한일이 11월 11일

→ 19년도 11월 10일은 일요일인 관계로 다음영업일인 11일 월요일까지 전자세금계산서 발급

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답변에 도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

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